Maatwerk kerstpakketten mogelijk
Veilig Achteraf Betalen
Plan een showroomafspraak
Veelzijdig assortiment kerstpakketten
De werkkostenregeling (WKR) heeft in 2024 een belangrijke verandering ondergaan waar elke werkgever rekening mee moet houden. Het percentage vrije ruimte is teruggebracht van 3% naar 1,92% voor de eerste €400.000 van de loonsom. Voor het deel daarboven blijft het percentage 1,18%. Deze aanpassing vraagt om een nieuwe benadering van je personeelsvoordelen, inclusief kerstpakketten.
We zien deze wijziging als een aansporing voor werkgevers om zorgvuldiger met hun budget voor werknemersvergoedingen om te gaan. De herziene regeling streeft naar een evenwichtiger fiscaal beleid. Je kunt binnen de WKR nog steeds verschillende zaken onbelast verstrekken, mits je binnen de nieuwe grenzen van de vrije ruimte blijft. Bij overschrijding wordt het meerdere belast met een eindheffing van 80%.
Deze verandering benadrukt het belang van een precieze administratie en weloverwogen planning. Je moet nu nauwkeuriger berekenen hoe je de beschikbare vrije ruimte inzet, vooral voor extra's zoals kerstpakketten en andere personeelsvoordelen. We raden je aan om goed te overwegen hoe je je budget het meest effectief kunt besteden binnen dit nieuwe fiscale kader.
De vrije ruimte in de werkkostenregeling (WKR) stelt werkgevers in staat om belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen, waaronder kerstpakketten en eindejaarsgeschenken, aan hun personeel te doen. De hoogte van deze ruimte hangt af van je totale loonsom. Voor 2024 is de vrije ruimte vastgesteld op 1,92% over de eerste €400.000 van de loonsom. Overschrijdt je loonsom dit bedrag? Dan mag je voor het deel daarboven nog 1,18% aan je vrije ruimte toevoegen.
Ter illustratie twee rekenvoorbeelden:
De werkkostenregeling biedt ruimte voor meer dan alleen kerstpakketten. Je kunt binnen de vrije ruimte ook teamuitjes, diners, andere bedrijfsgeschenken en zelfs reis- en verhuiskosten belastingvrij verstrekken. Het is zaak om je budget voor de vrije ruimte nauwlettend in de gaten te houden om niet over het maximum heen te gaan.
De belastingvrije vergoedingen en verstrekkingen binnen de WKR moeten voldoen aan de gebruikelijkheidstoets. Deze bepaalt of je uitgaven gangbaar zijn in jouw branche. Wijken de kosten meer dan 30% af van wat gebruikelijk is, dan kunnen ze als buitensporig worden beschouwd. Bijvoorbeeld, als je een kerstpakket van €700 koopt terwijl in jouw sector €450 normaal is, mag je €585 (€450 plus 30%) aftrekken van je vrije ruimte. Over de resterende €115 betaal je loonbelasting.
Er bestaan vergoedingen die je onbelast mag geven zonder dat ze je vrije ruimte beïnvloeden. Deze vallen in drie categorieën:
Deze specifieke vergoedingen zijn belastingvrij en gaan niet van de vrije ruimte af. Denk aan maaltijden tijdens overwerk, reiskostenvergoeding, verhuiskosten voor het werk, verblijfskosten en kosten voor opleidingen.
Verstrekkingen die essentieel zijn voor het werk, zoals computers of specifiek gereedschap, vallen onder dit criterium en beïnvloeden de vrije ruimte niet.
Deze voorzieningen waarderen we op nul, waardoor er geen belasting over betaald wordt en ze niet van de vrije ruimte afgaan. Voorbeelden zijn werkkleding, consumpties op het werk en een bedrijfsfitnessruimte.
Door deze regels goed toe te passen, kun je als werkgever de werkkostenregeling optimaal benutten en je medewerkers binnen de fiscale kaders belastingvrij belonen.
De fiscale behandeling van relatiegeschenken en kerstpakketten kent een aantal nuances die belangrijk zijn voor bedrijven. De wijzigingen in 2024 vragen om een goed begrip van de BTW-regels en hun impact op je bedrijfsvoering.
Bij het verstrekken van relatiegeschenken en kerstpakketten kun je de BTW aftrekken, maar hier zit een limiet aan. Je mag de omzetbelasting aftrekken zolang de waarde van de geschenken niet hoger is dan €227 per ontvanger per jaar. Deze drempelwaarde geldt voor zowel kerstpakketten als andere relatiegeschenken in 2024.
De fiscale regels van 2024 brengen veranderingen met zich mee. Een belangrijke wijziging is dat de eigen bijdrage van werknemers niet langer in mindering mag worden gebracht op de totale uitgaven die getoetst worden aan het BUA-drempelbedrag. Dit heeft als gevolg dat alle kosten volledig meetellen, wat je BTW-aftrek kan beïnvloeden als het totaalbedrag de €227 overschrijdt.
Om optimaal gebruik te maken van deze regels, is het belangrijk om een nauwkeurige administratie bij te houden van de BTW op relatiegeschenken. We raden aan om zorgvuldig te registreren zodat je geschenken binnen de toegestane drempelwaarde blijven. Door deze regels correct toe te passen, kun je mogelijk aanzienlijk besparen op belastingen. Het loont dus om goed op de hoogte te zijn van de fiscale details rondom relatiegeschenken.
Om de Werkkostenregeling (WKR) effectief toe te passen bij het verstrekken van kerstpakketten, adviseren we je de volgende praktische stappen te volgen:
Binnen de Werkkostenregeling (WKR) worden kerstpakketten gezien als belastingvrije verstrekkingen en vergoedingen voor werknemers. Ze behoren tot de algemene vrije ruimte van de WKR, wat betekent dat je ze onbelast kunt verstrekken zolang ze binnen de beschikbare vrije ruimte blijven.
De verzendkosten van een kerstpakket maken deel uit van de totale waarde van het kerstpakket. De totale waarde gaat af van de vrije ruimte. De verzendkosten dienen dus ook onder de vrije ruimte gerekend te worden.
De WKR is breder dan alleen kerstpakketten. Het omvat alle extra's die je als werkgever biedt naast het reguliere salaris. Denk aan teamuitjes, een fiets van de zaak of een jubileumgeschenk. Let wel, sommige vergoedingen hebben een speciale status en tellen niet mee voor de vrije ruimte.
Nee, binnen de vrije ruimte betaal je geen loonbelasting over de kerstpakketten en andere vergoedingen en verstrekkingen. Over het bedrag boven de vrije ruimte betaal je wel een loonheffing van 80%.
In principe kun je de kerstpakketten belastingvrij verstrekken, mits je binnen de vrije ruimte van de WKR blijft. Deze ruimte berekenen we als 1,92% van je totale loonsom tot €400.000, plus 1,18% over het meerdere. Overschrijdt de waarde van alle verstrekkingen, inclusief kerstpakketten, deze grens? Dan betaal je 80% belasting over het overschrijdende deel.
Ja, fiscaal gezien is een kerstpakket een vorm van loon in natura. Toch worden ze anders behandeld dan gewoon salaris. Zolang de waarde van het kerstpakket binnen de vrije ruimte van de WKR valt, hoef je er geen loonbelasting over af te dragen. Zo kun je als werkgever toch een extraatje geven zonder extra kosten.
Er bestaat een speciale regeling voor kleine, incidentele geschenken. Denk aan een bos bloemen bij ziekte of een klein presentje met Sinterklaas. Deze vallen buiten de normale WKR-regels, mits ze niet als normaal loon worden gezien. Voor kerstpakketten geldt dit meestal niet.
Ja, maar er zijn grenzen. De BTW die je betaalt over kerstpakketten is niet altijd aftrekbaar. Er geldt een drempelbedrag van €227 (exclusief BTW) per medewerker per boekjaar. Blijf je met je uitgaven voor cadeaus en personeelsvoorzieningen onder dit bedrag? Dan mag je de BTW over het kerstpakket aftrekken. Voor alles boven het drempelbedrag is de BTW niet aftrekbaar.